随着老龄化社会的进程

不管是养老还是医疗

都和每个人息息相关

已成社会关注热点

也是当前及今后

迫切需要解决的社会问题

2022年4月21日

国务院办公厅发布

《关于推动个人养老金发展的意见》

利好养老

为老年生活添保障

近日

备受关注的

?个人养老金税收优惠政策确定了

9月27日晚

央视《新闻联播》报道

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　　9月27日，据央视网消息，国务院总理李克强26日主持召开国务院常务会议，决定对部分行政事业性收费和保证金实行缓缴，帮助市场主体减负纾困；部署推进政务服务“跨省通办”扩面增效举措，激发市场活力，便利群众生活；部署抓好秋粮收获和加强农业农村基础设施建设措施，确保秋收入库，提升农业生产能力；确定对政策支持、商业化运营的个人养老金予以税收优惠，满足多样化需求；通过《促进个体工商户发展条例（草案）》。

　　业内专家表示，这意味着个人养老金制度迎来税收政策利好。无论是每年12000元的税前扣除，还是投资收益暂不征税，以及税负大幅下降，都将激励更多居民参加个人养老金，扩大第三支柱覆盖面，有效应对人口老龄化。

　　领取阶段税率由7.5%降为3%

　　今年4月，国务院办公厅印发了《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》），明确国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。

　　“税负7.5%是参照税延养老保险的相关规定，降为3%是非常大的激励措施。”全国政协委员、中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示，国家出台多项税收优惠政策，目的是激励更多居民来参加个人养老金，对推进实施个人养老金制度是重大利好。

　　郑秉文进一步解释称，2018年，财政部等五部门联合印发的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》明确，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%予以免税，其余75%按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。“其实就相当于日后补交的税率为7.5%。”

　　清华大学五道口金融学院中国保险与养老金研究中心研究负责人朱俊生表示，之前税延养老保险试点中采取领取阶段7.5%的税率，大幅度减少了税收优惠政策的覆盖人群。

　　“数量众多的中低收入者当前税率低于税延养老金领取时的税率，如果参加税延养老保险，不仅不能享受到税收递延的节税效果，反而增加了税收负担。”朱俊生认为，大幅降低领取阶段的实际税率，鼓励中低收入的纳税群体参与，扩大个人养老金的覆盖面，可以更好地实现政策目标。

　　未来可适时提高税前抵扣标准

　　《意见》明确，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人力资源和社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。

　　此次个人养老金税收优惠政策与之对应，对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税。

　　郑秉文认为，投资收益暂不征税，是个人养老金制度的一个核心激励措施，这对参加个人养老金的居民是另一个重大利好。

　　不过，业内有观点认为，每年12000元个人缴费税前扣除标准较低，实际税前扣除的额度相对有限。

　　朱俊生认为，未来可以考虑适时提高享受税惠的缴费额度，适当提高个人养老金的税前抵扣标准。比如，每年的额度提高至24000元或36000元。同时，要建立抵扣额度与社会平均工资增长指数挂钩的动态调整机制。未来随着经济发展和收入水平的提高，动态提高税前抵扣额度。此外，根据国际经验，个人养老金的税收优惠还可以考虑采取直接财政补贴方式，如德国的里斯特养老金计划。

　　那么，参加个人养老金后，个人到底有什么好处?

　　简单来说，既参加社保又参加了个人养老金制度的人，在将来达到退休年龄后，可以同时领取社保的退休金和个人养老金。

　　最大特点：个人自愿参加

　　注重便捷性、实效性

　　此前，在国务院新闻办公室举行的国务院政策例行吹风会上，人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽也曾表示，个人养老金制度的最大特点是个人自愿参加，为了方便参加人轻易熟悉政策、轻松上手操作，在政策制定过程中特别注重参加的便捷性和实效性。

　　具体来看，一是参加的条件比较简单。目前参加基本养老保险的在职人员不论是什么样的就业形态，即不论是单位就业人员还是灵活就业人员，不受就业地域、户籍限制，只要个人自愿都可以公平参加这个制度，跨省跨地域流动时，个人的权益都不受影响。

　　二是参与的方式比较灵活。在参与程度上，参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，在缴费额和缴费方式上，起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元，参加人可以自主决定缴多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。

　　三是开户比较简便。按照制度设计，参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在信息平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。

　　这两个账户是相互唯一对应的，参加人可以分别在国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”、商业银行等多个渠道开设。

　　四是投资比较便捷。参加人可以根据不同偏好，自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等，还可以短期中期长期的组合，这些操作都可以在资金账户中完成，不需要跑多个部门和机构。

　　五是领取方式比较灵活。参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取，商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡银行账户。特殊情形下，比如完全丧失劳动能力、出国出境定居等，也都可以领取。

　　延伸丨

　　个人养老金账户将锁定到退休多家银行、基金参与个人养老金系统测试

　　对于个人养老金制度建设，目前各相关部门进行了哪些准备？

　　对此，银保监会人身保险监管部负责人王宏鹤在吹风会上回应称，银保监会正积极推动银行保险机构做好个人养老金相关业务准备。

　　“个人养老金账户锁定到退休，目的是使个人投入的资金真正用于养老保障。我们将鼓励金融机构推出更多有利于养老金稳健增值的产品，探索通过长期投资、价值投资为参与人提供合理回报。”

　　王宏鹤强调，与此同时，监管部门将加强对个人养老金相关金融业务的监管，严厉打击违规行为，切实维护消费者合法权益，确保国家惠民政策落到实处，逐步构建更加公平可持续的养老体系，增强广大人民群众的获得感、幸福感、安全感。

　　证监会证券基金机构监管部负责人林晓征在吹风会上表示，证监会将持续推动公募基金行业提升养老金融服务能力。

　　林晓征表示，公募基金公司为受托管理各类养老金的规模也已经达到4万亿元，占万博体育下载养老金委托投资规模的比例达到50%。整个基金行业在投研风控、产品布局、人才队伍建设、信息系统等方面已经积累了比较丰富的经验。

　　据报道，多家银行、基金公司等正在备战养老金的系统准备。

　　目前已有不少商业银行、银行理财子、代销机构、公募基金等机构开始参与个人养老金信息管理服务平台系统对接测试，同时也逐步探索个人养老金账户相关的管理制度建设、系统建设等工作，为个人养老金的业务落地做充分准备。

　　作为四方联测的重要一方，多家基金公司也正在开展系统对接及测试工作，未来将为投资者提供个人养老金基金信息查询、基金申赎、养老金资金账户在线开户等服务。

　　看了这么多，你对个人养老金知识点掌握多少呢，如果你还是没看懂？快戳图了解学习相关法律知识↓↓

个人养老金制度的推进实施

将有利于进一步提升

人民群众整体保障能力

也是可持续发展的重要举措

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　　文字整理：张龙

　　内容来源：人民网、央视网、光明网、人民日报客户端、央视网客户端、浙江发布等